Para el primer proyecto del FSI en 2009 consultamos once listados diferentes de paraísos fiscales elaborados por otros (como el FMI, la OCDE y el GAFI) para realizar nuestro propio listado de 60 jurisdicciones opacas.

A partir de 2011 ampliamos el abordaje y sumamos 13 jurisdicciones al listado inicial, basándonos en dos criterios. Identificamos cuatro jurisdicciones nuevas (Botsuana, Ghana, Guatemala y San Marino) donde se facilitaba el secreto financiero que no formaban parte del listado inicial. Y, las otras nueve incorporaciones son países donde funcionan grandes centros financieros por lo que decidimos evaluarlos para ver qué puntaje obtenían. Esos países eran Canadá, Dinamarca, Francia, Alemania, India, Italia, Japón, Corea del Sur y España.

Para 2013, el índice incluía a todas las jurisdicciones contempladas dos años antes más 9 jurisdicciones adicionales. Dos de ellas fueron elegidas basándose en indicios de que ofrecían servicios de secreto financiero (República Dominicana y Nueva Zelanda) mientras que las siete restantes se incorporaron a partir ante la relevancia de sus exportaciones de servicios financieros (Australia, Noruega, Brasil, Suecia, Rusia, Arabia Saudita y Sudáfrica).

En 2015, otros 6 países se incorporaron debido a que su participación en el mercado global de servicios financieros offshore estaba entre los 40 principales del mundo (en los datos del FSI de 2013 – China, Finlandia, México, Taiwán, Venezuela y Turquía). Adicionalmente, se sumaron 7 países más basándose en indicios sobre las ambiciones de garantizar secreto financiero o convertirse en un centro financiero (Bolivia, Chile, Gambia, Macedonia, Montenegro, Paraguay, Tanzania). Además, para la edición del índice de 2015 incluimos a todos los países de la OCDE a partir de diferentes publicaciones sobre el rol de estos países facilitando y absorbiendo los flujos financieros ilícitos (República Checa, Estonia, Grecia, Islandia, Polonia, Eslovaquia y Eslovenia).

Para el FSI de 2018 se añadieron otros 9 países. Incluimos a todos los miembros de la Unión Europea, sumando cuatro jurisdicciones que no estaban cubiertas antes (Bulgaria, Croacia, Lituania y Rumania). La investigación para esos casos fue posibilitada por un proyecto de investigación financiado por la Comisión Europea (“COFFERS”) que está enfocado en los países del bloque. Otros dos países (Tailandia y Ucrania) se sumaron porque su participación en el mercado global de servicios financieros offshore figuraba entre los 50 principales. Por último, si bien no menos importante, se incorporaron tres países (Trinidad y Tobago, Indonesia y Puerto Rico) tras identificar indicios sobre sus ambiciones por convertirse en centros financieros o proveer secreto financiero.

Metodología para los 20 Indicadores de Secreto Financiero

Alrededor de 126 de los 152 criterios contemplados en nuestra base de datos fueron utilizados para elaborar 20 indicadores de secreto (KFSIs). La elección de nuestros indicadores es necesariamente subjetiva dado que no existe, ni existirá, ninguna lista objetiva. Apuntamos, por eso, a desarrollar la siguiente mejor opción: una lista plausible, exhaustiva, transparente y lo más acotada posible.

Nuestros indicadores están diseñados para ofrecer indicios claros sobre los cambios de políticas necesarios para que las jurisdicciones opacas se vuelvan más transparentes.

Los 20 indicadores son, sin ningún orden de prelación, los siguientes:

1. Secreto Bancario: ¿Existe el secreto bancario en la jurisdicción?
2. Registro de fideicomisos y fundaciones: ¿Cuenta con un registro de fideicomisos/fundaciones, o ese tipo de entidades no están permitidas? Esto aplica tanto a los fideicomisos y fundaciones locales como a la administración local de fideicomisos extranjeros.
3. Registro de propiedad de las compañías: ¿La autoridad correspondiente recibe y mantiene información actualizada sobre los beneficiarios finales y legales de las empresas?
4. Registro de propiedad de otro tipo de activos: ¿La autoridad correspondiente mantiene un registro público accesible online sobre los propietarios de los inmuebles que puede ser consultado de manera gratuita o contra el pago de una tarifa? ¿La autoridad correspondiente ofrece y promociona sus zonas francas (o lugares similares como los depósitos fiscales) para almacenar activos valiosos y, si lo hace, exige la registración y garantiza el intercambio automático de información transnacional sobre la identidad de sus propietarios legales y/o beneficiarios finales de los activos?
5. Transparencia de las sociedades en comandita simple: ¿La autoridad relevante exige que todos los tipos de sociedades en comandita simple publiquen quiénes son sus dueños (propietarios o beneficiarios) online de manera gratuita o mediante el pago de una tarifa? En el mismo sentido, ¿todas las sociedades en comandita simple deben presentar sus balances anuales ante una autoridad gubernamental y esos documentos disponibles en la web de manera gratuita o mediante el pago de una tarifa?
6. Propiedad de las sociedades comerciales: ¿La autoridad exige a todos los tipos de sociedades de responsabilidad limitada que publiquen información actualizada sobre los beneficiarios finales y/o propietarios legales que puede ser consultada online de manera gratuita o mediante el pago de una tarifa?
7. Estados contables de las sociedades comerciales: ¿La autoridad requiere las sociedades de responsabilidad limitada presenten sus balances anuales ante un organismo gubernamental y que estén disponibles online para ser consultados por cualquiera de manera gratuita o mediante el pago de una tarifa?
8. Informes país-por-país: ¿Todas las empresas deben publicar los informes país-por-país sobre?
9. Divulgación de los impuestos sobre las sociedades: ¿Los “tax-rulings” trasnacionales unilaterales son publicados online sistemáticamente de manera gratuita y la jurisdicción exige la presentación local de los informes país-por-país cuando no los obtiene por otros medios?
10. Identificador Global de Entidad Jurídica: ¿La autoridad competente requiere a las personas jurídicas que utilicen un Identificador Global de Entidad Jurídica (LEI, por sus siglas en inglés)?
11. Capacidad de la administración tributaria: ¿La administración tributaria de la jurisdicción está capacitada para recabar y procesar información para investigar y, en última instancia, cobrarle impuestos a aquellas personas y corporaciones que tienen los medios para escaparse de sus obligaciones tributarias?
12. Consistencia del impuesto a las ganancias / rentas de las personas físicas: ¿El sistema de impuesto a las ganancias de las personas físicas de la jurisdicción es exhaustivo? ¿La condición de ciudadanía o residencia puede ser adquirida a cambio de una inversión pasiva o un pago?
13. Evita promover la evasión fiscal: ¿La jurisdicción facilita la evasión fiscal y promueve la competencia fiscal a través del tratamiento previsto para las ganancias de capital en su legislación impositiva?
14. Secreto en el Tribunal Fiscal: ¿El público siempre tiene la posibilidad de asistir a los procesos completos y no puede ser obligado a retirarse cuando una de las partes invoca el secreto bancario, fiscal o profesional, ni cualquier otra regla similar? ¿Las sentencias o veredictos escritos que surgen de procedimientos civiles, administrativos y criminales en materia tributaria se publican online de manera gratuita o contra el pago de una tarifa?
15. Estructuras dañinas: ¿Prohíbe los billetes de alta denominación, las acciones al portador, las empresas de células protegidas o sociedades de responsabilidad limitada en serie y la administración de fideicomisos con cláusulas de escape?
16. Estadísticas públicas: ¿Hasta qué punto la jurisdicción pone a disposición diez paquetes de datos relevantes sobre sus finanzas internacionales, intercambio comercial, flujos de inversiones y posición fiscal?
17. Prevención del lavado de dinero: ¿Hasta qué punto el régimen de prevención de lavado de la jurisdicción no cumple con las recomendaciones del GAFI, el organismo internacional creado para combatir el lavado de dinero?
18. Intercambio automático de información: ¿La jurisdicción participa de manera plena del intercambio multilateral de información sobre las colocaciones financieras y participa de un proyecto piloto para apoyar a un país en desarrollo?
19. Tratados bilaterales: ¿La jurisdicción estableció, por lo menos, 98 acuerdos bilaterales de intercambio efectivo de información bajo el estándar “a pedido” desarrollado por la OCDE y el Foro Global?
20. Cooperación legal internacional: ¿La jurisdicción participa de los compromisos internacionales en materia de transparencia y se involucra en la cooperación legal internacional sobre el lavado de dinero y otros delitos?

Para ver un análisis detallado de cada indicador, haga click acá. Para más información sobre los indicadores que utilizamos en la construcción del FSI haga click acá.

Si usted no está de acuerdo con los datos o la calificación del FSI

Consideramos que hemos aplicado nuestra metodología de manera consistente y transparente revelando toda la información verificada que fue utilizada junto con sus referencias correspondientes. Sin embargo, dada la complejidad y sensibilidad del trabajo, es probable que surjan cuestionamientos o disputas.

Estamos comprometidos a abordar cualquier problema y agradecemos sinceramente a quienes decidan acercar sus preguntas y críticas. Si considera que nuestros datos o calificaciones tienen errores, no duden en contactarnos. Con el objetivo de considerar sus planteos y responder como corresponde, le pedimos que sus explicaciones sean lo más claras y detalladas posibles. Gracias!